№69004: Налог на услуги физического лица-нерезидента, который оказывает услуги за пределами КР

23.10.2020

Добрый день!
Мы планируем нанять трех спикеров-нерезидентов КР для регионального форума. Форум в формате онлайн, поэтому спикеры не будут физически находиться на территории КР. Форум обхватывает Центрально-Азиатский регион.
В случае, если контракт на оказание услуг будет заключать компания в КР и источник выплаты тоже будет в КР, какой налог и в каком размере выплачивается? Должен ли наниматель помимо пооходного налога, выплачивать налог в 17.25%?
Заранее спасибо,
Амина

Вам ответил
23.10.2020

Здравствуйте,

Статья 99. Исключение из Государственного реестра налогоплательщиков Кыргызской Республики

1. Исключение налогоплательщика из Государственного реестра налогоплательщиков Кыргызской Республики осуществляется в связи с прекращением налоговых обязательств по сведениям, представляемым уполномоченными органами, и/или заявлению налогоплательщика или его представителя о снятии с учета.

2. Исключение из Государственного реестра налогоплательщиков Кыргызской Республики:

1) нерезидентов осуществляется в случае прекращения права, предусмотренного настоящим Кодексом, в отношении объектов налогообложения, таких как права собственности, землепользования, хозяйственного ведения или оперативного управления, и исполнения налоговых обязательств в Кыргызской Республике;

2) других субъектов, подлежащих налоговой регистрации, кроме указанных в пункте 1 настоящей части, осуществляется при выбытии из Кыргызской Республики и исполнении таким субъектом налоговых обязательств в Кыргызской Республике.

3. Условное исключение налогоплательщика из Государственного реестра налогоплательщиков Кыргызской Республики производится в случае соответствия налогоплательщика признакам бездействующей организации и индивидуального предпринимателя, установленным уполномоченным налоговым органом, и не имеющего налоговой задолженности, с сохранением идентификационного налогового номера.

0
  • Вам ответил
    23.10.2020

    Дополнение.

    Статья 162. Объект налогообложения

    Объектом налогообложения подоходным налогом является:

    1) осуществление экономической деятельности, за исключением предпринимательской деятельности, в результате которой получен доход:

    а) из источника в Кыргызской Республике и/или из источника за пределами Кыргызской Республики — для гражданина Кыргызской Республики и физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики, имеющего вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана;

    а1) из источника в Кыргызской Республике — для физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики;

    б) из источника в Кыргызской Республике — для физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, за исключением физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, являющегося работником филиала и/или представительства отечественной организации, зарегистрированной за пределами Кыргызской Республики ;

    2) получение любого другого дохода.

    (В редакции Законов КР от 27 июля 2009 года № 25521 июля 2016 года № 129)

    Статья 163. Налоговая база

    1. Налоговой базой по подоходному налогу является доход, исчисляемый как разница между совокупным годовым доходом, полученным налогоплательщиком за налоговый период, и вычетами, предусмотренными настоящим разделом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    2. При возникновении отношений, регулируемых Трудовым кодексом Кыргызской Республики, доход в месяц, облагаемый подоходным налогом, не может быть менее минимального расчетного дохода, установленного в соответствии с настоящей статьей.

    3. Минимальный расчетный доход в месяц на следующий календарный год определяется по районам и городам Кыргызской Республики в размере 40 процентов среднемесячной заработной платы работников за предыдущий год на основании данных государственного статистического органа в порядке, устанавливаемом Правительством Кыргызской Республики.

    Размер минимального расчетного дохода устанавливается Правительством Кыргызской Республики по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики до 1 октября текущего года. Размер минимального расчетного дохода подлежит официальному опубликованию в срок не позднее 1 ноября текущего года.

    Если размер минимального расчетного дохода на следующий календарный год не установлен в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, применяется размер минимального расчетного дохода прошлого года.

    4. Минимальный расчетный доход не применяется для доходов работников, получаемых в формах оплаты труда:

    1) за счет бюджетных средств;

    2) по совместительству;

    3) младшего обслуживающего персонала;

    4) работников товариществ собственников жилья, кондоминиумов, жилищно-строительных, гаражных  и садово-огородных кооперативов;

    5) инвалидов I, II и III групп;

    6) лиц, работающих в период отбывания наказания в местах лишения свободы или нахождения на поселении.

    5. В целях налогообложения младшим обслуживающим персоналом признаются вахтеры, уборщики, дворники, санитары, лаборанты, кочегары, стажеры, ученики, сторожа.

    6. В случае неполного использования рабочего времени для работников минимальный расчетный доход применяется работодателем пропорционально фактически отработанному времени:

    1) получающих пособие по нетрудоспособности и родам;

    2) работающих неполный рабочий день;

    3) находящихся в отпуске, в том числе без содержания;

    4) вновь принятых или уволенных, отработавших неполный месяц.

    (В редакции Законов КР от 27 июля 2009 года № 2558 августа 2012 года № 1546 октября 2012 года № 1694 августа 2018 года № 86)

     

    0
  • Вам ответил
    23.10.2020

    Статья 181. Исчисление и уплата подоходного налога с дохода, полученного физическим лицом-нерезидентом, не являющимся гражданином Кыргызской Республики

    1. Исчисление налогового обязательства по подоходному налогу с дохода из источника в Кыргызской Республике, выплачиваемого физическому лицу-нерезиденту, не являющемуся гражданином Кыргызской Республики, налоговым агентом производится без предоставления вычетов, предусмотренных настоящим разделом.

    2. Налогообложение подоходным налогом доходов, полученных из источников в Кыргызской Республике, осуществляется независимо от места выплаты дохода, включая выплату дохода вне территории Кыргызской Республики.

     

    С уважением,

    Жаныбеков Нурсултан Жаныбекович

    Для возмездной консультации по любым другим юридическим вопросам Вы можете обратиться по номерам:

    Представительство в судах по любым юридическим вопросам.

    Оператор Салам! + 996 (880) 10-15-94 (WhatsApp, Telegram)

    Оператор О! + 996 (704) 28-60-99 (WhatsApp, Telegram)

    Оператор Beeline! + 996 (222) 41-69-08 (WhatsApp, Telegram)

    электронная почта: legislator95@gmail.com

    электронная почта: Lawyer.talas@gmail.com

    электронная почта: Lawyer.kg@yahoo.com

    Instagram: lawyer.kg

    0
  • Вам ответил
    23.10.2020

    Здравствуйте!

    ——————————-

    Вы оплачиваете подоходный налог в размере 10%, а также социальные отчисления в размере 25,25% из которых: 10% от размера гонорара, а также как Вы правильно заметили 17,25%.

    ——————————-

    С уважением,            

    Адилет Азимов            

    Юридическая компания «Azimov&Partners»            

    Моб. тел: 0 (550) 150-130      

    WhatsApp: 0 (550) 150-130            

    Эл. адрес: adilet.azimov@gmail.com

     

    0
  • Вам ответил
    23.10.2020

    Здравствуйте,

    в соответствии со статьями 161-163, 173-175 Налоговым кодексом КР от 17 октября 2008 года № 230  http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/202445   

    https://www.sti.gov.kg/docs/default-source/other/podohodfl.pdf?sfvrsn=2

    со статьями 2, 22-23 Закона КР "О государственном социальном страховании" от 17 июня 1996 года № 20  http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru#:~:text=%D0%93%D0%BE%D1%81%D1%83%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D1%81%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D1%8F%D0%B2%D0%BB%D1%8F%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%8F%20%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%BE%D0%B9,%D0%B7%D0%B0%20%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%20%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B2

    и со статьями 1-2 Закона КР "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" http://socfond.kg/ru/legal_acts/6-O-tarifakh-strakhovykh-vznosov-po-ghosudarstvienno/

    Соц фонд расчитывается: 3 % от оклада за счет предприятия. с работника ничего не удерживается.Удержанная сумма отправляется в Пенсионный фонд (не ФОМС). Подоходный налог: Минимальный расчетный доход*10% .Вычетов нет. Налог на прибыль уплачивается только юр.лицами.

    С уважением,

    Муратбек Азимбаев

    тел.: 0700987794; 0776987794; 0550987794 WhatsApp, Telegram, Signal

    Эл.почта: muratbeka@gmail.com

    Skype: muratbek.azimbaev

    Очень Важно! Дисклеймер (англ. Disclaimer) — письменный отказ от ответственности за возможные деликтные последствия того или иного поступка в результате действий заявившего данный отказ либо третьих лиц. Под деликтными понимаются любые виды ответственности заявителя. Вы можете не соглашаться с частным мнением Муратбека Азимбаева по вашим вопросам на этом портале http://www.law.kg. Муратбек Азимбаев не даёт заявлений или гарантий, прямых или косвенных, в отношении полноты, точности, достоверности или соответствия содержимого за мнение по вашим вопросам. Для изучении ответа на любой из вопросов обращайте внимание на дату публикации. Если с момента размещения ответа прошло значительное количество времени, законодательство, которым регламентируется конкретный вопрос, могло измениться. Соответственно, предложенное Муратбеком Азимбаевым решение может оказаться неактуальным. Муратбек Азимбаев не несет ответственность за любые прямые или косвенные или аналогичные убытки или ущерб любого рода, возникшие в связи с мнением на ваши вопросы на портале http://www.law.kg, за неточность или упущения, а также любым решением, которое принимают посетители портала http://www.law.kg на основе информации от Муратбека Азимбаева. Ссылки на ответ на ваш вопрос на портале http://www.law.kg только с разрешения Муратбека Азимбаева.

    0
  • Вам ответил
    23.10.2020

    в дополнение:

    Статья 2. Ставки тарифов страховых взносов для юридических лиц независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленных подразделений (филиалов и представительств), а также работающих в них физических лиц

    Тарифы страховых взносов устанавливаются:

    1. Для работодателей:

    в) ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в пользу работников — иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Кыргызской Республике или проживающих в другом государстве, но состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, зарегистрированным в Кыргызской Республике:

    в Пенсионный фонд — в солидарную часть — 3 процента;

    Источник: Закон КР "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" г.Бишкек, от 24 января 2004 года N 8 (В редакции законов КР по 15 июля 2017 года N 125) http://socfond.kg/ru/legal_acts/6-O-tarifakh-strakhovykh-vznosov-po-ghosudarstvienno/

    Инструкция о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию, утвержденная Постановлением Правительства КР от 22 мая 2013 года № 278 http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/94391

    С уважением,

    Муратбек Азимбаев

    тел.: 0700987794; 0776987794; 0550987794 WhatsApp, Telegram, Signal

    Эл.почта: muratbeka@gmail.com

    Skype: muratbek.azimbaev

    Очень Важно! Дисклеймер (англ. Disclaimer) — письменный отказ от ответственности за возможные деликтные последствия того или иного поступка в результате действий заявившего данный отказ либо третьих лиц. Под деликтными понимаются любые виды ответственности заявителя. Вы можете не соглашаться с частным мнением Муратбека Азимбаева по вашим вопросам на этом портале http://www.law.kg. Муратбек Азимбаев не даёт заявлений или гарантий, прямых или косвенных, в отношении полноты, точности, достоверности или соответствия содержимого за мнение по вашим вопросам. Для изучении ответа на любой из вопросов обращайте внимание на дату публикации. Если с момента размещения ответа прошло значительное количество времени, законодательство, которым регламентируется конкретный вопрос, могло измениться. Соответственно, предложенное Муратбеком Азимбаевым решение может оказаться неактуальным. Муратбек Азимбаев не несет ответственность за любые прямые или косвенные или аналогичные убытки или ущерб любого рода, возникшие в связи с мнением на ваши вопросы на портале http://www.law.kg, за неточность или упущения, а также любым решением, которое принимают посетители портала http://www.law.kg на основе информации от Муратбека Азимбаева. Ссылки на ответ на ваш вопрос на портале http://www.law.kg только с разрешения Муратбека Азимбаева.

    0
  • Вам ответил
    25.10.2020

    Здравствуйте. 

    1. Вы как налоговый агент удерживаете 10% от дохода физического лица — нерезидента и уплачиваете соответствующий  УГНС.   

    2. Относительно 17.25%, это не налог, это ставка страховых взносов по государственному социальному страхованию (соц.фонд). Достаточно спорный момент, теория против практики, что согласно теории ( О государственном социальном страховании http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru и О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/1393 ) выплата страховых взносов за иностранных физических лиц предусматриваются в случаях, когда иностранное физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическими лицом и постоянно/временно проживает на территории Кыргызской Республики и/или проживающих в другом государстве, но состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, зарегистрированным в Кыргызской Республике. Также согласно теории изложенные в статье 2 Закона КР  О государственном социальном страховании http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru, страхователем признаются граждане, юридические лица (предприятие, организация, учреждение и иной хозяйствующий субъект независимо от форм собственности и видов деятельности) и физические лица, нанимающие граждан по трудовым договорам (контрактам), в том числе иностранные юридические и физические лица, а также международные организации, дипломатические учреждения и представительства, осуществляющие свою деятельность на территории Кыргызской Республики. Если ваши спикеры заключат с вами контракт/договор об оказании услуг, то они не подпадают под Закон КР О государственном социальном страховании http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru и О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/1393. В общем изложил теорию, не претендую на звание лучшего ответа, дело в том, что УГНС/РУСФ за любое пополнение бюджета, соответственно, на практике могут неправильно-правильно потребовать с вас уплаты страховых взносов. 

     

    0
    Авторизация
    *
    *
    Регистрация
    *
    *
    *
    Пароль не введен
    Поставьте галочку
    Генерация пароля